ده راهنمایی مالیاتی برای سرمایه‌گذاران و مدیران عامل شرکتها
بهمن زبردست
- دونده‌های حرفه‌ای می‌دانند که شروع دویدن چقدر مهم است! به همین شیوه شروع رسیدگی مالیاتی هم برای مودیان اهمیت دارد. نتایج رسیدگی مالیاتی، خوب یا بد، در پروندۀ مالیاتی ثبت می‌شود و رسیدگی‌های سالهای بعد را کاملاً تحت تاثیر قرار می‌دهد.
- قهر نکنید! ممکن است این‌طور به نظر نیاید، ولی در عمل خیلی مهم است که ارتباط کارشناسان مالیاتی منحصر به مدیر مالی شرکت نشود و مدیرعامل، سالی یک بار هم که شده باید جلسه دوستانه‌ای، مثلاً ناهاری کاری با کارشناسان مالیاتی داشته باشد.
- نگاه کنید پایتان را کجا می‌گذارید! قبل از شروع کسب‌وکار، حتماً جای آن را از نظر مالیاتی بررسی کنید. بعضی جاهای کشور دارای معافیت مالیاتی و برخی بدون این معافیت هستند و میزان این معافیت هم قابل توجه است.
- خوددرمانی نکنید! مالیات هم تخصصی مانند پزشکی است. قوانین مالیاتی هم در همه‌جای دنیا پیچیده‌اند و شامل شمار زیادی بخشنامه، آیین‌نامه، و آرای صادره هستند. مدیر مالیِ خوب بودن هم الزاماً به معنی تسلط کامل به قوانین مالیاتی نیست. اگر هیچ مشاور دیگری هم ندارید، دستِ‌کم یک مشاور مالیاتی خوب داشته باشید و به جای برگزاری جلسه، ترجیحاً نظر مشاور را به صورت کتبی درخواست و در سوابق بایگانی کنید تا هم در وقت شما و مشاورتان صرفه‌جویی شود و هم بعدها بتوانید درستی این نظر را در عمل بررسی نمایید. یک مشاور خوب، هم می‌تواند کمک مفیدی برای مدیر مالی شما باشد و هم می‌تواند شما را در بارۀ درستی و دقت روند مسائل مالیاتی شرکتتان مطمئن کند. در انتخاب مشاور به آرای برنده‌ای که گرفته توجه کنید، نه سن یا سابقۀ اشتغال مشاور در سازمان امور مالیاتی. اگر می‌خواهید دید اولیه‌ای در خصوص مبالغ حق مشاوره داشته باشید، درصد حق‌الزحمه قراردادهای تنظیم لایحه دفاعیه، بسته به مبلغ مالیات مورد اعتراض و نیز پیچیدگی یا سادگی پرونده، بین ۱۰ تا ۵ درصد است، و معمولاً مشاور درصدی از آن را به صورت پیش پرداخت می‌گیرد. گاه در قرارداد ذکر می‌شود که صرف‌نظر از نتیجه رای مشاور کل مبلغ را می‌گیرد، که بهتر است چنین شرطی را نپذیرید!، یا حتی دریافت کل مبلغ منوط به رای مساعد می‌شود، یا حق‌الزحمه در صورت عدم موفقیت، تنها محدود به همان پیش‌دریافتی است که پرداخت شده.
- خوتان را بیمه کنید! همیشه پیشگیری آسانتر و کم‌هزینه‌تر از درمان است. هیچ‌وقت منتظر پیش آمدن مشکل مالیاتی نباشید و پیش از بروز مشکل از مشاور مالیاتی‌تان بخواهید که کارهای شما را کنترل کند و اگر قانون یا مقررات تازه‌ای تصویب شد که دارای اثر مالیاتی بر کسب‌وکارتان بود، فوراً به شما اطلاع بدهد.
- هر چیزی می‌شنوید را باور نکنید! زمانی که مدیر مالی شما برگه تشخیص/برگ مطالبۀ مالیات را به شما نشان داد که طبق آن باید مبلغی بیش از آن چه در اظهارنامه مالیاتی اعلام کرده بودید پرداخت شود، حتماً بخواهید که گزارشی برایتان بفرستد که در آن علت مطالبه این مالیات اضافی و نیز مقایسه وضعیت مالیاتی سال جاری با سال گذشته در آن آمده باشد. به‌ویژه به جرایم مالیاتی دقت کنید. برای جرایم مالیاتی مندرج در برگه تشخیص/برگ مطالبۀ مالیات، ماده قانون آن هم ذکر شده که با مراجعه به قانون مالیات‌ها به آسانی می‌توانید از علت جرایم باخبر شوید. گول این حرف‌ها را که این جا ایران است و سازمان مالیاتی به دلخواه مالیات را تعیین می‌کند نخورید! ممکن است کارشناس مالیاتی سختگیر باشد یا حتی کارش را به طور صحیح و منصفانه انجام ندهد، اما در هر حال ناگزیر است به مواد قانونی مشخصی استناد کند.
- به سادگی تسلیم نشوید! اگر اطمینان دارید که حق با شماست و مالیاتی که در اظهارنامه اعلام کردید، درست، دقیق و قابل دفاع است، قانون راه اعتراض را باز گذاشته. شما در دو مرحله می‌توانید در هیات‌های تشخیص سازمان مالیاتی اعتراضتان را مطرح، سپس به شورای عالی مالیاتی و حتی از جنبۀ ناعادلانه بودن به هیات ماده ۲۵۱ مکرر و در آخر هم به دیوان عدالت اداری شکایت ببرید. اگر شعبه‌ای که در آن شکایت شما طرح شده هم به نفعتان رای نداد، به شرط آن که در شعبه‌های دیگری در موردی مانند شکایت شما رای متفاوتی صادر شده باشد می‌توانید به هیات عمومی دیوان این تناقض را اعلام نمایید و امیدوار باشید که رای به نفع شما صادر شود، یا اگر رای شعبه خلاف بیًن شرع یا قانون بود، از ریاست دیوان عدالت اداری درخواست رسیدگی کنید. اما یک نکته را فراموش نکنید! اگر واقعاً اطمینان ندارید که حق با شماست همان ابتدا برگه تشخیص/برگ مطالبۀ مالیات را بپذیرید و ضمن برخورداری از بخشودگی جرایم، از هزینه‌های قانونی بعدی پیشگیری کنید.
- حقوق و وظایف قانونی‌تان را بشناسید! اگر به‌عنوان شخص حقیقی یا حقوقی غیرایرانی قصد سرمایه‌گذاری در ایران را دارید، حتما ترجمه آخرین نسخه قانون مالیاتهای ایران را به زبانی که با آن آشنایی دارید تهیه کنید. اگر هم شخص حقیقی یا حقوقی ایرانی هستید که قصد سرمایه‌گذاری در کشور دیگری را دارید، حتماً ترجمۀ آخرین نسخه قانون مالیاتهای آن کشور را به زبانی که با آن آشنایی دارید تهیه کنید و جنبه‌های مالیاتی را در برآوردهایی که برای سرمایه‌گذاری‌تان انجام می‌دهید در نظر بگیرید. هزینۀ این کار هر چقدر باشد کمتر از زیان احتمالی است که از عدم آشنایی با قوانین مالیاتی کشور محل سرمایه گذاری‌تان می‌برید.
- از حقوق قانونی‌تان کاملاً استفاده کنید! اگر شرکت شما یک شرکت خارجی است، یا شرکتی ایرانی هستید که ارتباطات کاری عمده‌ای با شرکتها و افراد بیگانه دارید، حتما ببینید آیا ایران با کشوری که آن شرکت یا شخص بیگانه تابعیتش را دارد، موفقتنامه اجتناب از اخذ مالیات مضاعف منعقد کرده یا خیر. اگر جواب مثبت است، حداکثر استفاده از مفاد این موافقتنامه حق قانونی شماست.
- فارسی را پاس بدارید! فراموش نکنید که این جا ایران است! اگر شرکتی خارجی یا شعبه چنین شرکتی در ایران هستید، یا شریک خارجی دارید یا به هر دلیلی می‌خواهید مکاتبات و اسنادتان به زبان انگلیسی یا هر زبان دیگری غیر از فارسی باشد، به یاد داشته باشید که زبان رسمی کشور محل فعالیت شما فارسی است و کارشناسان مالیاتی به دلیل فارسی نبودن اسناد و مدارک شما به‌سادگی می‌توانند کل آنها را غیرقابل رسیدگی اعلام و خود اقدام به تعیین مالیات برآوردی شما بکنند.
Bahman492001@yahoo.com
انتشار اختصاصی توسط سایت تازه های حسابداری