آیا کل مبلغ دریافتی از مشتری، درآمد کترینگ محسوب میشود؟
خیر لزوماً. مبلغ قرارداد ممکن است شامل غذا، بستهبندی، حمل، خدمات پذیرایی و حتی هزینههای اشخاص ثالث باشد.
۱ | قرارداد را تفکیک کنید
مشخص شود هر بخش (پخت، حمل، نوشیدنی، پذیرایی) بابت چه خدمتی است و ثبت حسابداری بر همان مبنا انجام شود.
۲ | پیشدریافت را با درآمد تحققیافته اشتباه نگیرید
دریافت وجه پیش از ارائه خدمت، به معنای تحقق کامل درآمد در همان تاریخ نیست؛ زمان ارائه خدمت و مفاد قرارداد ملاک ثبت است.
۳ | لغو سفارش و برگشت وجه را مستند کنید
اصلاح فروش باید با قرارداد، صورتحساب، اسناد تحویل و مدارک بانکی قابل تطبیق باشد. صرف انتقال وجه بدون مستندات، دفاعی در رسیدگی ندارد.
۴ | مشمولیت ارزش افزوده و سامانه مودیان
از تیر ۱۴۰۲ (فراخوان نهم، ماده ۱۳ قانون دائمی ارزش افزوده)، تمام واحدهای تهیه/توزیع غذای بیرونبر (کترینگ صنعتی یا خانگی) صرفنظر از میزان فروش، مشمول ثبتنام در نظام ارزش افزوده و اخذ ۱۰٪ مالیات از مشتریاند.
صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان الزامی است؛ قرارداد یا رسید کارتخوان جایگزین آن نیست.
ارزش افزوده (روی فروش) و مالیات عملکرد/مستقیم (روی سود سالانه) دو نظام جداگانهاند و هر دو باید جدا محاسبه و پرداخت شوند.
۵ | برداشتهای اشتباه رایج
– «کل مبلغ واریزی به حساب کترینگ = درآمد همان دوره»
– «مبلغ هزینه جانبی = خودکار خارج از درآمد»
هیچکدام صحیح نیست؛ نوع خدمت، زمان ارائه، صورتحساب و اسناد تحویل باید منطبق باشند.
نکته طلایی:
«مبلغ قرارداد ≠ مبلغ دریافتی ≠ درآمد تحققیافته»
هر تفکیکی از درآمد باید مستند و قابل اثبات باشد.
چکلیست:
در رسیدگی مالیاتی، گردش حساب یا مبلغ قرارداد بهتنهایی ملاک نیست؛ ماهیت واقعی خدمت و اسناد معتبر مبنای بررسی است.